Какие риски есть у учредителей компании при ее ликвидации?

При выборе организационно-правовой формы (ИП или ООО) главным доводом в пользу регистрации общества часто становится ограниченная ответственность юридического лица. В этом Россия отличается от других стран, где компанию создают ради партнёрства, а не из-за ухода от финансовых рисков. Около 70% российских коммерческих организаций созданы единственным учредителем, он же, в большинстве случаев, сам руководит бизнесом.

Множество фирм толком не функционируют, не зарабатывая даже на оклад директору и не отличаясь по доходности от фрилансера, который оказывает услуги в свободное от наёмной работы время. Тем не менее, юридические лица в России регистрируют так же часто, как ИП.

Если вы хотите в подробностях узнать, чем организация отличается от индивидуального предпринимателя, советуем ознакомиться со статьей «ИП или ООО — что регистрировать?», а здесь мы попробуем развеять миф, что регистрация компании – верный способ избежать потерь в бизнесе.

Ответственность юридического лица

Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. Именно поэтому на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?» большинство отвечает – только в пределах доли в уставном капитале.

Действительно, если компания платёжеспособна и вовремя рассчитывается перед государством, работниками и партнёрами, то нельзя привлечь собственника к оплате счетов фирмы.

Созданная организация выступает в гражданском обороте как самостоятельное лицо, и сама отвечает по собственным обязательствам.

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо.

А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности.

Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами. То есть, если фирма-банкрот должна миллион, то его и взыщут с учредителя ООО в полном размере, несмотря на то, что в уставный капитал он внёс только 10 000 рублей.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Руководитель и учредитель в одном лице

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по обязательствам юридического лица имеет свои особенности. В ситуации, когда организацией управляет наёмный генеральный директор, какая-то доля финансовых рисков переходит на него. Согласно статье 44 закона «Об ООО» руководитель в ответе перед обществом за убытки, причинённые его виновными действиями или бездействием.

Ответственность директора ООО по долгам возникает, если имеются такие признаки виновных действий или бездействия:

• совершение сделки в ущерб интересам управляемого им предприятия, исходя из личного интереса;
• сокрытие информации о деталях сделки или неполучение одобрения участников, когда такая необходимость есть;
• непринятие мер для получения информации, имеющей значение для сделки (например, не проверена добросовестность контрагента или не выяснены сведения о лицензировании деятельности подрядчика, если характер работ требует это);
• принятие решений о сделке без учёта известной ему информации;
• подделка, утрата, хищение документов общества и др.

В таких ситуациях участник вправе подать в отношении руководителя иск о возмещении причинённого ущерба. Если же директор докажет, что в процессе работы был ограничен распоряжениями или требованиями собственника, в результате чего бизнес стал убыточным, то ответственность с него снимается.

А как быть, если управляющим фирмой выступает собственник? Сослаться в таком случае на недобросовестного наёмного руководителя не получится. Наличие непогашенных задолженностей обязывает единоличный исполнительный орган принять все меры к их погашению, даже если владелец единственный, и на первый взгляд, ничьи интересы своими действиями не ущемляет.

Показательно в этом смысле определение Арбитражного суда Еврейской автономной области от 22.07.2014 г. по делу № А16-1209/2013, по которому с директора-учредителя взыскано 4,5 миллиона рублей.

Имея фирму, которая много лет занималась тепло- и водоснабжением, в конкурсе на право аренды объектов коммунальной инфраструктуры он заявил новую компанию с тем же названием. В результате прежнее юрлицо осталось без возможности оказывать услуги, поэтому не погасило сумму ранее полученного займа.

Суд признал, что неплатёжеспособность вызвана действиями владельца и обязал выплатить заём из личных средств.

Долги по налогам

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами.

Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются.

Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.

2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога.

Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

Процедура привлечения к ответственности

С какого момента наступает ответственность учредителя за деятельность ООО? Как мы уже говорили выше, это возможно только в процессе банкротства юридического лица. Если организация просто прекращает свое существование, честно расплатившись со всеми кредиторами в процессе ликвидации, то никаких претензий к собственнику быть не может.

На защите интересов бюджета и других кредиторов стоит закон от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», положения которого действуют и в 2020 году. В нём подробно приводится процедура проведения банкротства и привлечения к ответственности руководителей и собственников компании, а также лиц, контролирующих должника.

Под последними подразумеваются лица, которые хоть и не являются формально собственниками, но имели возможность давать указания руководителю или участникам компании действовать определённым образом.

Подать заявление о признании юридического лица должником должен руководитель, но если он этого не сделает, то право начать процедуру банкротства имеют работники, контрагенты, налоговые органы. При этом сторона, подавшая иск, назначает выбранного арбитражного управляющего, а это имеет особое значение в привлечении владельца к обязательствам ООО.

Кроме того, для увеличения конкурсной массы истец вправе оспорить сделки, совершённые в течение года до принятия заявления о признании должника банкротом. В случае, когда сделка совершена по ценам ниже рыночных, срок оспаривания увеличивается до трёх лет.

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности к судебным разбирательствам привлекаются директор, владелец бизнеса, выгодополучатель. Если суд признает связь между действиями этих лиц и неплатёжеспособностью, то взыскание в размере требований истца налагается на личное имущество.

Какие можно сделать выводы из всего сказанного:

1. Ответственность участника не ограничивается размером доли в уставном капитале, а может быть неограниченной, и погашаться за счет личного имущества. Учреждать ООО только чтобы избежать финансовых рисков, нет особого смысла.
2. Если предприятием руководит наёмный управляющий, предусмотрите такой порядок внутренней отчётности, который позволяет иметь полную картину состояния дел в бизнесе.
3. Бухгалтерская отчётность должна находиться под строгим контролем, утрата или искажение документов – фактор особого риска, указывающий на намеренное банкротство.
4. Кредиторы вправе требовать взыскания долгов с самого собственника, если юридическое лицо находится в процессе банкротства и не в состоянии отвечать по своим обязательствам.
5. Привлечь владельца предприятия к выплате задолженностей по бизнесу сложнее, чем индивидуального предпринимателя, однако с 2009 года количество таких дел исчисляется тысячами.
6. Кредиторы должны доказать связь между финансовой несостоятельностью общества и действиями/бездействием участника, но в некоторых ситуациях действует презумпция его вины, т.е. доказывание не требуется.
7. Вывод активов из фирмы накануне банкротства – это существенный риск привлечения к уголовной ответственности.
8. Процедуру банкротства лучше инициировать самому, однако делать это надо только с привлечением узкопрофильных юристов, с положительным опытом подобных дел.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/kakuyu-otvetstvennost-neset-uchreditel-ooo

Развеиваем мифы о том, что учредители не отвечают своим имуществом по долгам ООО

Василий Иванов — молодой, талантливый и предприимчивый технический специалист — решил открыть свой бизнес, так как придумал мега-продукт. На старте бизнеса он уволился с работы, зарегистрировал ООО с 10 тыс. уставного капитала, вложил немного своих денег, взял небольшой кредит, нанял на работу 5-ых технических специалистов. Работа пошла, но через полгода оказалось, что у продукта нет будущего, деньги закончились, кредит не погашен, перед сотрудниками задолженность по зарплате за 2 месяца на сумму 400 тыс. рублей чистыми и перед бюджетом на сумму 204 тыс. рублей (примерно +51% от суммы задолженности перед сотрудниками, т.к. тут 13% НДФЛ, 31% ПФР + ФОМС и по мелочи). В общем, дела плохи, пора закрываться и возвращаться к работе «на дядю». Вопрос: что делать Василию с долгами и ООО?

Можно ли ему обанкротить ООО с потерей лишь 10 тыс. уставного капитала, и чтобы ему за это ничего не было? Действительно ли учредитель ООО страхует все свои риски величиной уставного капитала?

Давайте разбираться. Общество с ограниченной ответственностью – самая популярная в России организационно-правовая форма.

Делая выбор между ИП и ООО, начинающие бизнесмены основным аргументом в пользу ООО считают ограничение ответственности общества размерами уставного капитала.

Гражданский кодекс подтверждает, что учредители не отвечают по долгам юридического лица. ИП же несёт ответственность всем своим имуществом.

Так ли это на самом деле? Рассмотрим этот вопрос с понятиями «субсидиарная ответственность», «бенефециарный владелец», «контролирующее должника лицо». Не знаете, какое отношение имеют эти определения к ограниченной ответственности ООО? Самое прямое.

Рассказываю кратко:

• субсидиарная ответственность – это дополнительная и неограниченная ответственность руководителей и учредителей ООО по обязательствам своей организации;
• бенефециарный владелец (он же конечный выгодоприобретатель) – лицо, которое является фактическим собственником компании, даже если в состав учредителей оно не входит;
• контролирующее должника лицо – лицо, имеющее или имевшее в последние два года перед признанием ООО банкротом возможность влиять на его деятельность.

А теперь подробнее.

Пока ООО в добром здравии, работает и отвечает по своим обязательствам, никто на личное имущество учредителей посягать не вправе. Но если бизнес не пошёл или компания изначально создавалась не с самыми чистыми намерениями, то при наличии непогашенных долгов перед кредиторами общество обязано объявить себя банкротом.

И вот тут при нехватке капитала ООО для покрытия своих долгов в силу может вступить статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников… на указанных участников в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Да, конечно, кредиторы должны доказать, что к банкротству общества и наличию непогашенных долгов привели именно действия участников или других контролирующих лиц.

И доказывают! Интересующиеся могут поискать в сети обзор арбитражной судебной практики по делам о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей (участников) ООО.

Такие иски активно рассматриваются в судах с 2009 года, и учредители действительно расплачиваются своим имуществом по обязательствам созданной ими компании. Вот такая получается неограниченная «ограниченная» ответственность.

«Позвольте, — скажете вы, — а почему мы говорим только об ответственности участников ООО? А если фирмой руководил сторонний директор. К нему и все вопросы.»

Ну, во-первых, согласно статистике нашего сервиса по подготовке документов для регистрации ООО и ИП, всего лишь в 19% случаев директором становится сторонний наёмный работник не из числа учредителей (6775 из 35462 комплектов документов). А во-вторых, как раз для того, чтобы не перекладывать всю ответственность за банкротство на руководителя, часто номинального, закон № 127 «О несостоятельности» ввел понятие «контролирующее должника лицо».

Под этими лицами понимают, в том числе, участников ООО, которые давали директору указания действовать определённым образом.

Директор, который тоже несёт свою долю ответственности, может от неё освободиться, если докажет, что при доведении компании до банкротства действовал по прямому указанию учредителей.

Более того, в отношении лиц, контролирующих должника (читай – участников ООО), действует презумпция вины. Это означает, что пока не доказано иное, считается, что общество стало банкротом благодаря их действиям или бездействию, если:

• сделки, которые причинили вред кредиторам, совершены с одобрения или в пользу контролирующего лица;
• обязательные документы бухгалтерского учета отсутствуют или искажены.

Можно ли избежать субсидиарной ответственности участников, если не заявлять о банкротстве, а быстро распродать всё, что осталось из имущества, и ликвидировать ООО? Можно, конечно, но не советую, чтобы, кроме разборок с кредиторами, не попасть ещё и под уголовную ответственность по статье 195 УК РФ.

К сожалению, а для кредиторов к счастью, ООО так просто не закроешь. Это ИП может сняться с регистрационного учета всего за пять дней и с долгами. Его кредиторы тоже, конечно, в покое не оставят, но закрыть ИП с долгами вне процедуры банкротства можно. Кстати, предпринимателю в некоторых случаях даже выгодно признать себя банкротом, но это уже другая история.

Что касается ООО, то если в процессе ликвидации выясняется, что его имущества для удовлетворения требований кредиторов недостаточно, ликвидационная комиссия обязана подать заявление о банкротстве. Поэтому не стоит верить сомнительным объявлениям организовать быструю ликвидацию ООО с долгами без процедуры банкротства.

Для защиты интересов кредиторов при выводе активов (это когда всё имущество компании быстро и недорого распродается, часто своим же людям) законом о банкротстве введена глава об оспаривании сделок должника.

Эти нормы позволяют оспорить сделки, совершённые с целью вывода активов, и вернуть реализованное имущество или его действительную стоимость в конкурсную массу.

Причем, сделки, совершенные не только накануне подачи заявления о банкротстве, а за предыдущие три года.

Об удовлетворении своих интересов за счёт участников ООО заявляет и государство. Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации … недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации».

1. ООО «ТД Вега», имея собственный непогашенный кредит на сумму 93 млн рублей, по решению общего собрания участников становится поручителем по кредиту для ООО «Арт Вижен Групп». Объём взятых на себя обязательств по договору поручительства – 122 млн рублей, при этом балансовая стоимость активов «ТД Вега» составляет только 99 млн рублей. Для подписания договора поручительства не имелось никакой экономической целесообразности, и в результате действий руководителя и участников ООО «ТД Вега» доведено до банкротства. Суд признал вину руководителя и двух участников общества и привлек их к субсидиарной ответственности: по 42,6 млн рублей с каждого. (Определение арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-82872/10-70-400″Б»).
2. Участники ООО «Дуслык» в процессе реорганизации вывели все активы в другую созданную ими компанию. При этом само общество имело задолженность по налогам, и ИФНС обратилась с заявлением о признании ООО «Дуслык» несостоятельным. В рамках привлечения к субсидиарной ответственности суд обязал участников общества выплатить задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей. (Решение арбитражного суда Республики Башкортостан по делу № А07-7955/2009).

В общем, вести бизнес надо осмотрительно. И если что-то пошло не так, а такое происходит чаще, чем если что-то пошло на «ура!», то 10 тыс. рублями уставного капитала можно не отделаться. Спасибо за внимание.

И да, чуть не забыл, Василию из примера выше реально надо напрячься и вернуть как минимум деньги сотрудникам. Или же быть готовым ко всему.

Тем, кто заинтересовался данной темой и для кого она оказалась злободневной, рекомендуем ознакомиться со статьёй: Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2016 году

Другие статьи из нашего блога на Хабре:

Источник: https://habr.com/post/315390/

Какие риски есть у учредителей компании при ее ликвидации?

Ответ: Закон при рассмотрении рисков лиц, создавших общество, исходит из того, что потери учредителей не могут быть более размеров их взносов. Однако если обнаружится, что учредители при ликвидации нарушили закон сами или были участниками противоправных действий, размер ответственности их сразу увеличивается.

Приведем краткий анализ рисков, возникающих при различных сценариях ликвидации ООО.

Добровольная ликвидация

При таком сценарии учредители почти ничем не рискуют. Налоговые обязательства погашены и перед составлением ликвидационного баланса производится распределение активов предприятия между его участниками. Как правило, за время деятельности ООО доли остаются прежними, но финансовое наполнение их возрастает многократно.

После получения своей доли каждый учредитель по окончании года должен будет внести в налоговую декларацию сумму полученного актива, а затем и заплатить за него НДФЛ.

Рискуют участники своими средствами только в том случае, если активов общества не хватило для погашения всех долгов. Тогда внимание обращается на доли участников. Им придется закрывать оставшиеся обязательства своими деньгами.

Принудительная ликвидация

Поскольку участники ООО в таком случае вообще не участвуют в решении о ликвидации (все за них делает ФНС), то они теряют возможность что-либо получить при распределении активов. Или получают это втайне от государства.

Банкротство

Самый рискованный вариант для учредителей.

Во-первых, если будет доказано, что банкротство ООО произошло по вине учредителей, то на них может быть возложена субсидиарная ответственность в отношении обязательств данного общества. Такие нормы содержатся в пункте 3 статьи 56 ГК РФ, пункте 4 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве), пункте 3 статьи 3 Закона N 14-ФЗ.

Во-вторых, если при ликвидации ООО будет обнаружено, что активов общества не хватает для удовлетворения запросов кредиторов, то до момента создания ликвидационной комиссии учредители должны подать заявление на банкротство. Если это требование нарушено, то учредители тоже будут нести субсидиарную ответственность.

Напомним, суть субсидиарной ответственности в том, что к учредителю кредитор обращается в том случае, если не получил своевременного ответа от основного должника.

Кроме того, при банкротстве возможны и другие неприятные сценарии, чреватые для учредителей административной или даже уголовной ответственностью. Вот они:

• Преднамеренное банкротство. Учредители объявляют общество несостоятельным, намереваясь уйти таким путем от уплаты долгов.
• Фиктивное банкротство. Ложное объявление о несостоятельности.

Если эти два вида банкротств приводят к крупным убыткам у кредиторов, то учредителям грозит не только административная , но и уголовная ответственность.

Источник: https://LegalFAQ.ru/grazhdanskoe-pravo/likvidayciya-ip-ooo/kakie-riski-est-u-uchreditelej-kompanii-pri-ee-likvidacii

Риски при различных способах ликвидации фирм

Причины, по которым закрываются предприятия, можно разделить на два типа:

• внутренние причины – непрофессиональный менеджмент в организации, приведший к убыточности и банкротству, воровство и злоупотребление полномочиями должностных лиц
• внешние причины – сокращение или исчезновение рынков сбыта, рост административных барьеров и бюрократии, препятствующих развитию бизнеса, повышение пошлин и сборов, и многое другое.

Эти причины, рыночная ситуация в стране, заставила многие предприятия пересмотреть свои планы на развитие, и большинство из них предпочло уйти с рынка и закрыться.

Описание способов ликвидации предприятия

Процедура ликвидации предприятия пре достаточно длительна, дорогостояща и не совсем предсказуема.

Чтобы избежать вероятных рисков при выявлении нарушений и сэкономить время, многие собственники бизнеса предпочитают наряду с добровольной ликвидацией предприятия пользоваться «альтернативными» способами.

В большинстве случаев негативных последствий не возникает, но все-таки риск их наступления можно минимизировать путем тщательной правовой проработки этих вопросов. 

Таблица сравнения возможностей наступления ответственности при ликвидации предприятий

Возможность наступления ответственности	Смена учредителей и Генерального директора	Реорганизациия	Банкротство	Добровольная ликивидация
Ответственность при ликвидациия организации для учредителей предприятия:
Имущественная (или субсидиарная) ответственность	√	√ (в пределах стоимости вкладов или акций)
Административная ответственность	√	√	√
Уголовная ответственность	√	√	√	√
Ответственность при ликвидации организации для руководителя предприятия:
Имущественная (или субсидиарная) ответственность	√
Административная ответственность	√	√
Уголовная ответственность	√	√	√	√

Смена учредителей и Генерального директора предприятия

Самый простой и быстрый способ, но не самый надежный. Ликвидацией предприятия такой способ можно назвать весьма условно. В компании меняется учредитель – владелец компании и Генеральный директор, часто это одно и то же лицо.

Компания при этом остается в Едином государственном реестре юридических лиц, сохраняя все права и обязанности, которые сложились до этого. Бывший учредитель выходит из организации, а Генеральный директор увольняется, на их место приходит новый владелец, который принимает на себя груз ответственности за деятельность фирмы до этого момента.

 Если у компании впоследствии возникнут финансовые обязательства перед контрагентами или бюджетом, а также административная ответственность юридического лица за какие-то нарушения, выявленные позднее, их будет нести это же юридическое лицо, а значит новый владелец.

Этот способ является законным, но только в случае, если новый владелец — покупатель вашего бизнеса действительно покупает у вас фирму. Для этого необходимы документы, подтверждающие оплату по сделке (расписка покупателя или иной документ), подписи лучше заверить у нотариуса.

Также необходимо подписать приемопередаточный акт, где надо прописать все остатки вашего имущества и задолженностей, передать бухгалтерские документы и печать, желательно предварительно провести проверку бухучета на наличие нарушений.

Такой способ можно использовать фирме без долгов, явных или скрытых нарушений, или в случае, когда ликвидацию предприятия необходимо провести в сжатые сроки.

Реорганизация предприятия

Такой способ является ликвидацией предприятия, с передачей всех прав и обязанностей правопреемнику – юридическому лицу.

На основании статьи 58 ГК РФ права и обязанности переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом, в зависимости от вида реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования).

Ответственность при таком способе распределяется примерно таким же образом, как в способе, описанном выше – смена учредителя и директора компании.

К административной ответственности привлекается возникшее юридическое лицо – правопреемник, независимо от того, было ли известно привлекаемому к административной ответственности юридическому лицу о факте административного правонарушения до завершения реорганизации (ст.2.10 КоАП РФ).

Финансовая ответственность по уплате налогов также лежит на правопреемнике, независимо от того, знал ли он о налоговой задолженности (п.2 ст.50 НК РФ). Кроме того, правопреемник должен также уплатить все пени реорганизованного предприятия. К уголовной ответственности, как и в предыдущем способе, привлекается физическое лицо, виновное в правонарушениях. 

Но риски наступления такой ответственности снижены, так как ликвидированное предприятие как отдельное юридическое лицо прекращает существование, исключается из Государственного реестра и снимается с учета в налоговой инспекции. Налоговой проверки, как правило, при этом не происходит, так как реорганизация предприятия носит уведомительный характер, и проверять в будущем будут правопреемника.

При реорганизации составляется заключительная бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина от 20 мая 2003 г. № 44н, которая послужит вступительной бухгалтерской отчетностью для правопреемника.

Все бухгалтерские документы и печать необходимо сдать по приемопередаточному акту.

• Документы и порядок ликвидации предприятия путем реорганизации 

Банкротство как ликвидация предприятия

В России в настоящее время банкротство определяется и регламентируется федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

По уровню рисков наступления ответственности этот способ предпочтительнее предыдущих способов, так как только при проведении процедуры банкротства есть возможность «очистить» предприятие от сомнительных долгов, получить судебную защиту от кредиторов и ликвидировать предприятие с долгами законным способом.

В то же время, существуют риски административной, уголовной или субсидиарной ответственности за преднамеренное банкротство. Причем, уголовная ответственность, установленная ст. 196 УК применяется в случае, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. В остальных случаях деяние квалифицируется по ч.2 ст.14.12 КоАП РФ, т.е. предусматривает административную ответственность.

Также, если будет установлена вина учредителей или руководителя, в действиях или бездействии, которые привели к неплатежеспособности, на них может быть возложена субсидиарная (дополнительная) ответственность по обязательствам предприятия-банкрота.

Инициировать субсидиарную ответственность может арбитражный управляющий, а также лица, участвующие в деле о банкротстве. Подать такой иск заинтересованные лица могут и по окончании процедуры банкротства, на основании п.3 ст. 56 ГК РФ.

Чтобы избежать наступления такой ответственности, нужно тщательно проанализировать бухгалтерскую отчетность, документы по отчуждению имущества, состав и динамику дебиторской и кредиторской задолженностей. Необходимо исключить возможность существования сделок, заведомо невыгодных для предприятия, или существенно ухудшающих его экономическое положение.

Только после положительного заключения в результате проведенного анализа, можно рассматривать процедуру банкротства как наиболее надежную.

Добровольная ликвидация предприятия

Самый надежный и законный способ ликвидации предприятия – обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением о ликвидации на основании ст. 61-64 ГК РФ.

Однако, перед этим следует тщательно проверить ведение бухгалтерского и налогового учета, так как налоговые органы проведут выездную проверку по всем налогам за 3 предыдущих года.

Если будут выявлены нарушения и занижение налоговой базы – предприятию грозит доначисление налогов, штрафов и пени, а должностным лицам – привлечение к административной ответственности.

В некоторых случаях, если сумма неуплаченных налогов превысит размер, установленный Уголовным кодексом, то налоговый орган передаст материалы проверки в Федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, которая может привлечь руководителя и учредителей к уголовной ответственности.

В случаях, когда имущества ликвидируемого предприятия недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, учредителям может грозить финансовая ответственность в пределах, установленных законодательством РФ.

Таким образом, проводить добровольную ликвидацию предприятия желательно после положительного аудита бухгалтерского и налогового учета, а также в случаях, когда предприятие не вело хозяйственную деятельность и сдавало «нулевую» отчетность.

• Документы и порядок добровольной ликвидации предприятия

.Статьи о ликвидации фирм, ООО, АО →.

Источник: https://account-sib.ru/liquidation/risk_likvid.php

Риски соучредителей в ООО — Правовед.RU

528 юристов сейчас на сайте

Есть ООО. Доли — 51, 40, 5 и 4,5Мажоритарий — он же генеральный Директор. Компания нулевая. Никакой деятельности нет. Баланс нулевой. Отчетность сдавалась. Компании около 2-х лет. Все права — у генерального. Устав и КД такие, что фактически у нас нет никаких прав.

Делал он это для себя. Какие риски у Участников? В фантазиях рисуется: кредит он возьмет.

Долги мы выплачивать будем? Ответственность и на нас?фирма будет вести деятельность непонятнуюналоговая закроет компанию и мы не сможем вступать в другие ОООчто еще?Заранее спасибо

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (2)

Pavel, здравствуйте!

Какие риски у Участников?

Риски будут если будет банкротство и кредиторы+ налоговая будут взыскивать, используя привлечение к  ответственности субсидиарной.  

В фантазиях рисуется:

— кредит он возьмет. Долги мы выплачивать будем? Ответственность и на нас?

Ответственность будет возложена на ООО. 

ГК РФ Статья 56. Ответственность юридического лица

1. Юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Особенности ответственности религиозной организации определяются правилами пункта 2 статьи 123.28 настоящего Кодекса.2.

Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом.

Т.е. учредитель по общему правилу не отвечает по обязательствам общества. Банкротство отдельный случай.

— что еще?

Больше других нет.  

Какие риски у Участников? В фантазиях рисуется: — кредит он возьмет. Долги мы выплачивать будем? Ответственность и на нас? — фирма будет вести деятельность непонятную — налоговая закроет компанию и мы не сможем вступать в другие ООО — что еще?

Pavel

Здравствуйте Павел!

В соответствии со ст.2 Закона Об ООО

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Учредители общества несут солидарную ответственность:— по обязательствам, связанным с учреждением общества и возникшим до его государственной регистрации;— в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

• При недостаточности имуществапо вине участников общества на них может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
• Таким образом, для того чтобы привлечь Вас к ответственности необходимо доказать Вашу вину в том, Вы привели компанию в состояние недостаточности имущества для погашения долговых обязательств.
• Но так как Вы говорите, что деятельность полностью ведет другой учредитель (мажоритарий, он же генеральный директор), то вашу вину в банкротстве ООО никак не доказать.

Источник: https://pravoved.ru/question/1867362/

Как минимизировать угрозы и риски при ликвидации предприятий? Причины ликвидации предприятий

• Причины, по которым закрываются предприятия, можно разделить на два типа:
• · внутренние причины – непрофессиональный менеджмент в организации, приведший к убыточности и банкротству, воровство и злоупотребление полномочиями должностных лиц
• · внешние причины — сокращение или исчезновение рынков сбыта, рост административных барьеров и бюрократии, препятствующих развитию бизнеса, повышение пошлин и сборов, и многое другое.
• Эти причины, рыночная ситуация в стране, заставила многие предприятия пересмотреть свои планы на развитие, и большинство из них предпочло уйти с рынка и закрыться.
• Описание способов ликвидации предприятия

Процедура ликвидации компании достаточно длительна, дорогостояща и не совсем предсказуема. Чтобы избежать вероятных рисков при выявлении нарушений и сэкономить время, многие собственники бизнеса предпочитают наряду с добровольной ликвидацией пользоваться «альтернативными» способами ликвидации фирм. В большинстве случаев негативных последствий не возникает, но все-таки риск их наступления можно минимизировать путем тщательной правовой проработки этих вопросов.

Возможность наступления ответственности

1. При смене учредителей и Генерального директора
2. При добровольной ликивидации

Для учредителей предприятия:Имущественная (или субсидиарная) ответственность

• √(в пределах стоимости вкладов или акций)

Административная ответственностьУголовная ответственностьДля руководителя предприятия:

1. Имущественная (или субсидиарная) ответственность

Административная ответственностьУголовная ответственность

Смена учредителей и Генерального директора предприятия.

Самый простой и быстрый способ, но не самый надежный. Ликвидацией предприятия, такой способ можно назвать весьма условно. В компании меняется учредитель – владелец компании и Генеральный директор, часто это одно и то же лицо.

Компания при этом остается в Едином государственном реестре юридических лиц, сохраняя все права и обязанности, которые сложились до этого. Бывший учредитель выходит из организации, а Генеральный директор увольняется, на их место приходит новый владелец, который принимает на себя груз ответственности за деятельность фирмы до этого момента.

Если у компании впоследствии возникнут финансовые обязательства перед контрагентами или бюджетом, а также административная ответственность юридического лица за какие-то нарушения, выявленные позднее, их будет нести это же юридическое лицо, а значит новый владелец.

Этот способ является законным, но только в случае, если новый владелец — покупатель вашего бизнеса действительно покупает у вас фирму.

Для этого необходимы документы, подтверждающие оплату по сделке (расписка покупателя или иной документ), подписи лучше заверить у нотариуса.

Также необходимо подписать приемопередаточный акт, где надо прописать все остатки вашего имущества и задолженностей, передать бухгалтерские документы и печать, желательно предварительно провести проверку бухучета на наличие нарушений.

Такой способ можно использовать фирме без долгов, явных или скрытых нарушений, или в случае, когда ликвидацию предприятия необходимо провести в сжатые сроки.

Реорганизация предприятия.

Такой способ является ликвидацией юридического лица, с передачей всех прав и обязанностей правопреемнику – юридическому лицу. На основании статьи 58 ГК РФ права и обязанности переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом, в зависимости от вида реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования).

Ответственность при таком способе распределяется примерно таким же образом, как в способе, описанном выше – смена учредителя и директора компании.

К административной ответственности привлекается возникшее юридическое лицо – правопреемник, независимо от того, было ли известно привлекаемому к административной ответственности юридическому лицу о факте административного правонарушения до завершения реорганизации (ст.2.10 КоАП РФ).

Финансовая ответственность по уплате налогов также лежит на правопреемнике, независимо от того, знал ли он о налоговой задолженности (п.2 ст.50 НК РФ). Кроме того, правопреемник должен также уплатить все пени реорганизованного предприятия. К уголовной ответственности, как и в предыдущем способе, привлекается физическое лицо, виновное в правонарушениях.

Но риски наступления такой ответственности снижены, так как ликвидированное предприятие как отдельное юридическое лицо прекращает существование, исключается из Государственного реестра и снимается с учета в налоговой инспекции. Налоговой проверки, как правило, при этом не происходит, так как реорганизация предприятия носит уведомительный характер, и проверять в будущем будут правопреемника.

При реорганизации составляется заключительная бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина от 20 мая 2003 г. № 44н, которая послужит вступительной бухгалтерской отчетностью для правопреемника.

Все бухгалтерские документы и печать необходимо сдать по приемопередаточному акту.

Банкротство предприятия.

В России в настоящее время банкротство определяется и регламентируется федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

По уровню рисков наступления ответственности этот способ предпочтительнее предыдущих способов, так как только при проведении процедуры банкротства есть возможность «очистить» предприятие от сомнительных долгов, получить судебную защиту от кредиторов и ликвидировать предприятие с долгами законным способом.

В то же время, существуют риски административной, уголовной или субсидиарной ответственности за преднамеренное банкротство. Причем, уголовная ответственность, установленная ст. 196 УК применяется в случае, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. В остальных случаях деяние квалифицируется по ч.2 ст.14.12 КоАП РФ, т.е. предусматривает административную ответственность.

Чтобы избежать наступления такой ответственности, нужно тщательно проанализировать бухгалтерскую отчетность, документы по отчуждению имущества, состав и динамику дебиторской и кредиторской задолженностей. Необходимо исключить возможность существования сделок, заведомо невыгодных для предприятия, или существенно ухудшающих его экономическое положение.

• Также необходимо провести анализ динамики коэффициентов ликвидности и платежеспособности, на предмет их существенного ухудшения без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности.
• Только после положительного заключения в результате проведенного анализа, можно рассматривать процедуру банкротства как наиболее надежную.
• Добровольная ликвидация предприятия.

Самый надежный и законный способ ликвидации предприятия – обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением о ликвидации на основании ст. 61-64 ГК РФ.

Однако, перед этим следует тщательно проверить ведение бухгалтерского и налогового учета, так как налоговые органы проведут выездную проверку по всем налогам за 3 предыдущих года.

Если будут выявлены нарушения и занижение налоговой базы – предприятию грозит доначисление налогов, штрафов и пени, а должностным лицам – привлечение к административной ответственности.

В некоторых случаях, если сумма неуплаченных налогов превысит размер, установленный Уголовным кодексом, то налоговый орган передаст материалы проверки в Федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, которая может привлечь руководителя и учредителей к уголовной ответственности.

В случаях, когда имущества ликвидируемого предприятия недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, учредителям может грозить финансовая ответственность в пределах, установленных законодательством РФ.

Таким образом, проводить добровольную ликвидацию предприятия желательно после положительного аудита бухгалтерского и налогового учета, а также в случаях, когда предприятие не вело хозяйственную деятельность и сдавало «нулевую» отчетность.

Источник: https://www.klerk.ru/law/articles/175835/

Какую ответственность несёт учредитель ООО. Развеиваем мифы о том, что учредители не отвечают своим имуществом по долгам ООО

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 (добавочный 784). Это быстро и бесплатно!

Учредители, как и остальные участники общества, отвечают по долгам и за осуществляемую деятельность предприятия:

1. Финансовую (субсидиарную).
2. Административную.
3. Материальную.
4. Уголовную.

Важно! Для привлечения членов общества к той или иной ответственности, обязательно должны быть какие-то предпосылки и веские основания, доказанные в суде.

Начиная свое дело, бизнесмены нередко отдают предпочтение такой организационно-правовой форме как ООО.

Это обусловлено тем, что каждый участник общества несет ответственность только в пределах своей доли в уставном капитале фирмы.

Под термином «учредитель» понимается лицо, которое:

1. Разрабатывает и утверждает Устав ООО.
2. Делает свой взнос в стартовый капитал общества (вносит свою долю).
3. Определяет состав руководства и контролирующих лиц, назначает их на должность.
4. Непосредственно участвует в принятии важных организационных вопросов и принятии решений касательно деятельности и судьбы ООО.

Внимание! Учредителями компании могут выступать физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты (иностранные граждане/фирмы). Не имеют право на основание общества военные, госслужащие, депутаты и другие лица, занимающие определенную должность в государственной структуре.

Статья 56 ГК РФ гласит о том, что общество отвечает по всем имеющимся у него долгам и обязательствам своим имуществом (активами). О том, что учредители общества отвечают за долги своей фирмы в случае ее банкротства, также сказано в ФЗ №14 от 08.02.1988 года и Гражданском Кодексе РФ. Но уже с 1 статьи данного кодекса можно понять, что учредители отвечают только в пределах их доли в УК ООО.

Это значит, что они не обязаны долги фирмы погашать за счет личных средств. Если активов компании недостаточно для выполнения всех долговых и кредитных обязательств, а учредители избавлены от ответственности, нарушаются права и ущемляются интересы кредиторов. Это стало главной причиной для внесения изменений в ФЗ №127 «О несостоятельности».

Согласно статье 56 ГК РФ максимум, что могут потерять участники общества в случае его банкротства, это принадлежащую им долю в ООО и их взнос в уставной капитал. Обязать участников предприятия выполнить обязательства компании и погасить ее долги очень непросто. Но это вполне реально, если привлечь их к субсидиарной ответственности.

Под субсидиарной ответственностью подразумевается выполнение соучредителями организации перед государством и кредиторами имеющихся у фирмы долговых и кредитных обязательств.

При банкротстве и ликвидации общества все задолженности перед кредиторами (коммерческими организациями, банками, инвесторами и государством) должны быть возмещены за счет уставного капитала ООО.

Если этого недостаточно для погашения всех долгов, остаток задолженности должны выплатить участники общества самостоятельно из собственного кармана, поскольку они отвечают за деятельность компании-должника.

1. Директора.
2. Бухгалтера.
3. Управляющие.
4. Менеджеры.
5. Прочие контролирующие деятельность ООО лица.

Внимание! Обязать отвечать по долгам можно каждого, кто принимал непосредственное участие в решении организационных вопросов и ведении бизнеса.

С изменениями в российском законодательстве появилось такое понятие, как контролирующее должника лицо. Под этим термином подразумевают человека, который руководил компанией, издавал приказы, распоряжался финансовыми, материальными и прочими активами фирмы, принимал организационные решения, осуществлял контроль над деятельностью исполнителей (сотрудников) и т.д.

Чтобы обязать отвечать контролирующее должника лицо, необязательно чтобы управляющий компанией был юридически связан с ООО. Достаточно только доказать факт руководства фирмой и установить причинно-следственную связь между его деяниями и утратой обществом платежеспособности.

Осуществлять контроль над деятельностью ООО несущие ответственность лица могут разными способами:

1. Раздавать приказы и распоряжения сотрудникам.
2. Косвенно совершать те или иные действия, имеющие непосредственное отношение к деятельности общества (путем принуждения или убеждения исполнительных лиц).
3. Тем или иным способом оказывать влияние на руководствующий состав в процессе принятия важных организационных решений и т.д.

Важно! При определении ответственных лиц, берутся во внимание любые контролирующие действия, совершенные на протяжении трех лет, предшествующих признанию фирмы несостоятельной.

Последнее время о том, какую ответственность несет учредитель ООО, много говорят и пишут в СМИ. Однако на некоторых собственников бизнеса это не производит никакого впечатления, потому что они верят в подобные мифы.

Действительно, инструмент субсидиарной ответственности был запущен только в 2009 году, и поначалу случаи привлечения руководителей и учредителей по долгам ООО были единичными. Но начиная с 2015 года эта практика показывает значительный рост.

Как видно из графика, больше всего заявлений (1621) было подано во втором квартале 2020 года. Если сравнить эти цифры со статистикой о признании компании банкротом (за этот же период 3146 организаций), то оказывается, что это целых 52%. То есть, в каждой второй ситуации банкротства кредиторы пытаются привлечь к субсидиарной ответственности лиц, имеющих отношение к организации-должнику.

  Виды инвентаризации в бухгалтерском учете

Более того, в недавнем Определении 306-ЭС14-2206 (17) от 03 июля 2020 Верховный Суд рассмотрел дело, в котором арбитражный управляющий не подал заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, т. к. не видел оснований для этого. Суд признал, что такое бездействие управляющего нарушает имущественные права кредиторов.

Тем самым Верховный суд фактически обязал конкурсного управляющего во всех случаях банкротства заявлять о привлечении к субсидиарной ответственности.

А уже решать, есть ли для этого основания, будет судебная инстанция.

Таким образом, если компания идет к банкротству, с очень высокой долей вероятности к ответственности будут привлекать лиц, контролирующих должника. Кто это такие? Расскажем дальше.

Миф 2. Я вообще не имею никакого формального отношения к этому ООО. Какие ко мне могут быть претензии?

Даже если вы не числитесь в качестве руководителя или в списке участников общества, суд может признать вас выгодоприобретателем или контролирующим должника лицом (КДЛ). Под должником в данном случае понимается организация-банкрот, а лицом, ее контролирующим признается тот, кто мог давать указания действовать определенным образом.

В статье 61.10 закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 приводятся признаки таких лиц:

• отношения родства, свойства или должностного положения с руководителем или членами органов управления должника;
• наличие полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии;
• использование должностного положения (например, замещение должности главного бухгалтера, финансового директора или иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника);
• принуждение руководителя или членов органов управления должника либо оказание определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.

Под последнее определение «оказание определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника» можно подвести очень много разных ситуаций.

Далее в этой статье указывается, что пока не доказано иное, контролирующим должника лицом признаются:

1. руководитель или управляющая организация, член исполнительного органа, ликвидатор, член ликвидационной комиссии;

Источник: https://911urist.com/biznes/chem-riskuet-uchreditel-ooo-po-dolgam-obshhestva-za-deyatelnost-ooo-posle-likvidacii-i-pri-bankrotstve.html